법인세 계산기 – 2026년 법인세율 및 법인지방소득세 계산

법인세란 무엇인가요?

법인세는 법인의 소득에 대한 국세입니다. 이 도구의 기본 대상은 정상적인 12개월 사업연도의 일반 내국 영리법인이며, 입력한 과세표준에 대한 산출세액을 계산합니다. 신고연도가 2026년이라는 사실만으로 2026년 세율을 적용하지 않습니다. 2025년 개시 사업연도의 결산·신고가 2026년에 이루어져도 시작일에 맞는 세율을 검토해야 합니다.

2025년과 2026년 법인세율 비교

일반법인 과세표준 3억원을 그대로 두면 2025년 국세 3700만원·지방세 370만원으로 합계 4070만원, 2026년 국세 4000만원·지방세 400만원으로 합계 4400만원입니다. 차이는 330만원입니다. 비교 탭은 동일 과세표준과 일반법인 조건의 산출세액만 비교하며 공제·감면·수익 변화에 따른 실제 납부액 증가를 예측하지 않습니다.

법인세 계산 방법과 누진공제

전체 과세표준에 최고 구간세율을 그대로 곱하지 않습니다. 2026년 일반법인 과세표준 3억원은 2억원 × 10% + 1억원 × 20% = 국세 4000만원입니다. 누진공제식 3억원 × 20% − 2000만원과 같습니다. 지방세도 3억원 × 2% − 200만원 = 400만원으로 별도 계산합니다. 구간 경계는 2억원=200,000,000원, 200억원=20,000,000,000원, 3000억원=300,000,000,000원입니다.

법인세 과세표준 계산 방법

당기순손익 + 익금산입 + 손금불산입 − 익금불산입 − 손금산입으로 조정 소득을 구합니다. 그 소득에서 검토된 공제 가능한 이월결손금·비과세소득·소득공제를 반영합니다. 법인세비용 등이 순손익에 포함되어 있다면 빠짐없이 필요한 조정을 해야 합니다. 회계상 이익과 세법상 소득은 동일하다고 가정하지 않습니다.

법인세와 법인지방소득세의 차이

지방세는 공제 후 국세 납부액의 10%를 붙이는 방식이 아닙니다. 이 도구는 동일 과세표준 가정에서 각각의 누진 세율표로 계산하고 마지막에 합칩니다. 상세 모드에서 국세 공제·감면을 반영해도 지방세 산출세액은 그대로 유지합니다. 지방세 특례·조례 조정·안분과 실제 지방세 납부액은 별도로 검토하세요.

중소기업 법인세율과 소규모법인 특례

중소기업 여부와 법인세법 제60조의2 제1항 제1호의 특정 소규모법인 여부는 다릅니다. 특정 소규모법인은 지배주주 지분, 특정 소득 비중, 상시근로자 등 해당 사업연도의 요건 검토가 필요합니다. 2026년 확인된 대상은 200억원 이하 구간부터 국세 20%·지방세 표준 2%를 적용합니다. 단순히 규모가 작다는 이유로 자동 판정하지 않습니다. 2025년 특정 소규모법인은 경과규정 검토가 필요해 자동 계산과 연도 비교를 제한합니다.

이월결손금과 법인세 공제

이월결손금은 귀속연도와 법인 유형에 따른 공제기간·한도·사용 순서를 따릅니다. 상세 입력에는 보유 잔액이 아니라 적용 가능한 공제액만 넣고 검토 여부를 확인하세요. 공제액 합계가 공제 전 양수 소득을 초과하면 오류로 처리합니다. 현재 손실을 자동으로 미래 이월결손금으로 등록하거나 다음 연도 공제를 계산하지 않습니다.

법인세 세액공제 및 감면

상세 계산은 외부 검토된 국세 감면액·공제액을 반영한 뒤 가산세·추가납부액을 더하고 원천납부·중간예납·기타 기납부액을 차감하는 조건부 시뮬레이션입니다. 자격·최저한세·공제순서·이월공제와 농어촌특별세 등은 자동 산정하지 않습니다. 납부차액이 음수여도 환급 확정이 아니라 추가 검토가 필요한 참고값입니다.

법인세 신고기한과 중간예납

일반 12월 결산은 다음 해 국세 3월 말·지방세 4월 말, 3월 결산은 6월 말·7월 말, 6월 결산은 9월 말·10월 말, 9월 결산은 12월 말·다음 해 1월 말이 기본기한입니다. 성실신고확인서 제출 등 특례와 휴일·연장 조건은 별도 확인합니다. 일정 탭의 순연 참고일은 주말·고정 양력 공휴일만 반영해 확정기한으로 사용하지 않습니다. 중간예납은 월초 개시 사업연도의 첫 6개월과 다음 2개월을 참고 표시하며 면제 여부·예납액은 계산하지 않습니다.

법인세 계산 예시

회계상 이익 3억원, 손금불산입 2000만원, 익금불산입 1000만원, 공제 가능한 이월결손금 1000만원이면 과세표준은 3억원입니다. 2026년 일반법인 국세 산출세액 4000만원에서 검토된 공제 500만원을 빼고 중간예납 1000만원을 차감한 조건부 국세 납부차액은 2500만원입니다. 지방세는 표준 산출세액 400만원 참고값으로 남기며 국세 공제와 중간예납을 자동 차감하지 않습니다.