2026년 현재 대한민국 세법 기준
증여세 계산기
증여금액과 증여자와의 관계를 선택하면 증여재산공제, 과세표준, 적용 세율과 예상 증여세를 계산합니다. 부모·자녀·배우자·미성년자 증여와 10년 합산, 혼인·출산 공제도 확인하세요.
법령 시행 2025-10-01 · 기준 검토 2026-09-12
관계별 10년 공제 한도부터 신고세액공제까지
일반적인 거주자 간 증여를 기준으로 계산합니다. 재산 평가와 특례 적용 여부는 국세청 또는 세무전문가에게 최종 확인하세요.
중요 안내 이 계산기는 일반적인 증여세 계산을 돕기 위한 참고용입니다. 실제 세액은 재산 평가방법, 과거 증여내역, 채무, 세대생략 여부, 각종 특례·감면에 따라 달라질 수 있습니다. 신고 전 국세청 또는 세무전문가를 통해 최신 기준을 확인하세요.
계산 흐름과 핵심 기준
증여세는 어떻게 계산하나요?
증여세는 받은 재산 전체에 곧바로 세율을 곱하지 않습니다. 증여재산가액에서 인정되는 채무를 조정하고 10년 합산 대상 증여를 더한 뒤, 관계별 증여재산공제와 적용 가능한 혼인·출산 공제를 빼 과세표준을 구합니다.
증여재산가액과 채무
현금은 받은 금액이 명확하지만 부동산·비상장주식 등은 세법상 평가가 먼저 필요합니다. 부담부증여의 채무는 증여재산에 관련되고 수증자가 실제 인수한 것으로 객관적으로 인정되는 금액만 과세가액에서 빠질 수 있습니다.
산출세액과 예상 납부액
산출세액은 과세표준에 누진세율과 누진공제를 적용한 값입니다. 계산기는 세대생략 할증과 기납부세액공제를 반영한 뒤 법정기한 내 정상 신고를 가정해 3% 신고세액공제를 별도로 보여줍니다.
최근 10년간 공제받은 금액과 합산
증여세 면제 한도와 증여재산공제
일상적으로 “증여세 면제 한도”라고 부르지만 법적 표현은 증여재산공제입니다. 이번 증여 한 건마다 새로 생기는 한도가 아니라 증여 전 10년 이내 공제받은 금액과 합산합니다.
| 증여자와의 관계 | 10년 공제 한도 | 확인사항 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억원 | 법률상 배우자 |
| 직계존속 | 5천만원 | 성년 수증자 |
| 직계존속 | 2천만원 | 미성년 수증자 |
| 직계비속 | 5천만원 | 자녀·손자녀 등에게서 받는 경우 |
| 기타 친족 | 1천만원 | 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 |
| 친족 외 | 없음 | 일반 증여재산공제 없음 |
5단계 누진세율
2026 증여세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 0원 |
| 1억원 초과~5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과~30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
증여세 산출세액 과세표준 × 적용 세율 - 누진공제액
부모가 자녀에게 증여하면 얼마까지 공제되나요?
성인 자녀 증여세
성년 자녀가 부모 등 직계존속에게서 받으면 최근 10년 합계 5천만원까지 공제됩니다. 아버지와 어머니는 직계존속의 배우자를 동일인 범위에 포함할 수 있어 부모별로 무조건 5천만원씩 따로 보는 방식은 주의해야 합니다.
미성년자 증여세
만 19세 미만 수증자가 직계존속에게서 받는 경우 10년 공제 한도는 2천만원입니다. 증여일 현재 성년 여부를 기준으로 하고, 과거 공제 사용액이 있다면 남은 한도만 적용합니다.
부모 → 성인 자녀 단순 사례
1억원을 자녀에게 증여하면 증여세는 얼마인가요?
최근 10년 내 기존 증여가 없고 추가 특례와 채무가 없다면 1억원에서 5천만원을 공제한 과세표준은 5천만원입니다. 10% 세율로 산출세액은 500만원이며, 기한 내 신고 3% 공제를 가정한 예상 납부액은 485만원입니다.
| 증여금액 | 공제액 | 과세표준 | 적용세율 | 산출세액 |
|---|
10년 합산·혼인 공제·세대생략 확인
10년 이내 증여는 왜 합산하나요?
현재 증여일 전 10년 이내 동일인에게 받은 증여재산가액 합계가 1천만원 이상이면 원칙적으로 이번 증여세 과세가액에 더합니다. 증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자도 동일인 범위에 포함될 수 있습니다.
혼인·출산 증여재산공제
직계존속 증여는 일반 공제와 별도로 혼인신고일 전후 2년 또는 출생·입양일부터 2년 이내에 혼인·출산 통합 1억원까지 추가 공제할 수 있습니다. 기존 사용액을 포함한 통합 한도입니다.
조부모가 손자녀에게 증여할 때
수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 원칙적으로 산출세액의 30%가 가산됩니다. 미성년자이면서 증여재산가액이 20억원을 초과하면 40%가 적용될 수 있으며, 최근친 직계비속 사망 등 법정 예외는 사용자가 확인해야 합니다.
기납부세액공제
10년 합산한 종전 증여에 대해 납부했거나 납부할 산출세액은 다시 계산한 세액에서 공제할 수 있습니다. 다만 전체 과세표준에서 종전 증여의 과세표준이 차지하는 비율로 계산한 한도가 있어 입력액 전부를 무조건 빼지 않습니다.
증여세 신고기한
일반적인 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 마지막 날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 다음 날 규정이 적용될 수 있으므로 계산기의 기본 날짜를 국세청에서 최종 확인하세요.
자동 계산하지 않는 특수 사례
비거주자, 합산배제증여재산, 창업자금·가업승계 특례, 장애인 신탁, 재해손실공제, 감정평가수수료, 국외재산, 다수의 종전 증여와 세대생략이 함께 있는 경우는 단순 입력만으로 확정하지 않습니다.
증여세 계산기 자주 묻는 질문
증여세는 누가 내나요?
원칙적으로 재산을 받은 수증자가 신고하고 납부합니다. 일정한 경우 증여자가 연대납부의무를 질 수 있지만 일반 계산기에서 자동 판정하지 않습니다.
부모가 성인 자녀에게 얼마까지 증여할 수 있나요?
성년 자녀가 직계존속에게서 받는 증여재산공제는 최근 10년 합계 5천만원입니다. 5천만원을 넘겨도 증여 자체가 금지되는 것은 아니지만 초과분에 증여세가 발생할 수 있습니다.
미성년 자녀의 증여재산공제는 얼마인가요?
증여일 현재 미성년자가 직계존속에게서 받는 경우 최근 10년 합계 2천만원입니다.
1억원을 자녀에게 증여하면 증여세는 얼마인가요?
과거 증여가 없는 성년 자녀의 단순 사례라면 5천만원 공제 후 산출세액은 500만원, 기한 내 신고 3% 공제를 가정한 예상 납부액은 485만원입니다.
10년이 지나면 증여재산공제를 다시 받을 수 있나요?
제53조는 증여 전 10년 이내 공제받은 금액을 합산해 한도를 판단합니다. 정확한 재사용 가능액은 각 증여일과 기존 공제 사용액을 기준으로 확인해야 합니다.
아버지와 어머니에게 받은 증여는 따로 계산하나요?
직계존속 증여에서는 그 직계존속의 배우자를 동일인 범위에 포함할 수 있어 10년 합산 여부를 함께 봐야 합니다.
조부모가 손자녀에게 증여하면 세금이 더 나오나요?
세대를 건너뛴 직계비속 증여는 원칙적으로 30% 할증 대상입니다. 미성년 고액 증여는 40%가 적용될 수 있고 최근친 직계비속 사망 등 예외도 있습니다.
결혼할 때 부모에게 받은 돈도 증여세가 나오나요?
일반 공제와 별도로 혼인신고일 전후 2년 이내 직계존속 증여에 통합 1억원 한도의 혼인·출산 공제를 적용할 수 있습니다. 날짜와 기존 사용액을 확인해야 합니다.
출산 시 추가 증여재산공제를 받을 수 있나요?
직계존속에게서 출생일 또는 입양일부터 2년 이내 받은 증여라면 혼인 공제와 합쳐 1억원 한도에서 추가 공제가 가능합니다.
증여세는 언제까지 신고해야 하나요?
일반적으로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 휴일에 따른 연장은 국세청에서 최종 확인하세요.
현금이 아닌 부동산이나 주식도 이 계산기를 쓸 수 있나요?
세율 계산은 가능하지만 부동산·주식 등은 증여재산가액 평가 자체가 별도 쟁점입니다. 세법상 적정 평가액을 먼저 확인해 입력해야 합니다.
계산 기준 및 공식 출처
2026년 9월 12일 확인한 현재 시행 법령과 국세청 안내를 기준으로 정리했습니다.